Como interpretar índices de contabilidade

Escrito por shoaib khan | Traduzido por jesse mourao
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Como interpretar índices de contabilidade
Os índices financeiros são os principais indicadores da saúde financeira de uma empresa (Jupiterimages/Comstock/Getty Images)

Algumas ferramentas para análise da situação financeira de uma empresa incluem medidas conhecidas como índices financeiros. Os investidores e outras partes interessadas analisam o balanço e demonstração de resultados usando esses índices para entender melhor a situação financeira de uma empresa. Analisar as informações contidas no balanço patrimonial e demonstração de resultados permite aos investidores determinar vários aspectos das finanças de uma empresa, tais como o montante da dívida em relação aos ativos e ações, a capacidade da empresa de cumprir com suas obrigações financeiras em tempo, a lucratividade e saúde financeira global. Índices financeiros retratam a situação financeira de uma empresa em percentuais, em vez de valores absolutos, permitindo que um potencial investidor compare empresas de diferentes tamanhos em diferentes indústrias.

Nível de dificuldade:
Moderado

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Instruções

  1. 1

    Familiarize-se com o conteúdo e a organização de um balanço. O balanço é uma das quatro demonstrações financeiras principais de uma empresa. As outras declarações são a demonstração de resultados, a demonstração dos fluxos de caixa e a demonstração de lucros acumulados. O balanço fornece um panorama dos ativos, passivos e patrimônio líquido de uma empresa em um ponto no tempo, e informa o leitor sobre o valor da empresa.

  2. 2

    Entenda a declaração de renda. Para a maioria dos leitores das demonstrações financeiras, como os investidores e credores, a declaração de renda, juntamente com o balanço patrimonial, são as duas declarações mais importantes. Ela fornece informações sobre a rentabilidade de uma empresa durante um período de tempo.

  3. 3

    Aprenda a calcular o índice de liquidez corrente. O índice de liquidez é a forma mais confiável de medição de liquidez de uma empresa. O índice ajuda os investidores a medir a capacidade da empresa para pagar os passivos no prazo adequado. Ele é calculado pela divisão do ativo corrente pelo passivo corrente. Os números dos "ativos correntes" e "passivos correntes" são retirados do balanço e aplicados na fórmula para se chegar a uma proporção ou porcentagem.

  4. 4

    Aprenda a calcular o índice rápido. Esta é outra medida de solvência e é calculada através da inclusão apenas dos altos ativos correntes de liquidez, tais como o caixa e os títulos negociáveis, ​​e excluindo-se os ativos menos líquidos, tais como inventário, a partir do numerador. O denominador é o mesmo que o índice de liquidez corrente — passivos correntes.

  5. 5

    Entenda o significado de índice corrente ou a índice rápido. Se o índice de liquidez corrente da empresa é 2,30; isso significa que a empresa tem R$ 2,30 no ativo corrente para cada real de suas obrigações atuais. Se o índice de liquidez corrente cai para abaixo de 1, a empresa tem mais dívida de curto prazo de ativos e não será capaz de cumprir as suas obrigações no vencimento. O índice rápido é um teste mais difícil de solvência porque exclui algumas partes dos ativos correntes da empresa. Como resultado, o índice rápido de uma empresa é sempre menor do que seu índice atual. Este mede a capacidade de pagar apenas as obrigações imediatas.

  6. 6

    Calcule e compreenda o significado do índice de alavancagem. Também conhecido como índice dívida-capital, ele mede as parcelas relativas de ativos de uma empresa que são financiados pelos credores e proprietários. O índice de alavancagem é calculado pela divisão da dívida de longo prazo pelo patrimônio líquido. Se o índice for muito elevado em comparação com uma referência no setor, a empresa está fortemente dependente da dívida, o que pode indicar possíveis inadimplências nos empréstimos.

  7. 7

    Aprenda a calcular a margem de lucro líquido para medir a rentabilidade de uma empresa. Isso é calculado pela divisão do lucro líquido pela receita total, que são retirados da declaração de renda. Se uma empresa tem vendas de R$ 200,00 e seu lucro líquido é de R$ 30,00, a sua margem de lucro líquido será de 15% por cento, o que significa que, para cada real de vendas, a empresa tem um lucro de R$ 0,15. Isso também significa que a empresa incorre em despesas de R$ 0,85 para R$ 1,00 de vendas.

Dicas & Advertências

  • Você pode comparar os índices de uma empresa para obter uma média em relação à indústria, a um concorrente, ou aos índices da própria empresa relativos a um determinado período de tempo. Comparar diferente índices permitirá que você coloque os números em contexto.

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