Como utilizar o método da equidade na contabilidade nos investimentos feitos em ações ordinárias?

Escrito por contributing writer | Traduzido por jose airton almeida neto
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Como utilizar o método da equidade na contabilidade nos investimentos feitos em ações ordinárias?
Calculando o valor das ações utilizando o método da equidade (business charts with buy image by Andrew Brown from Fotolia.com)

O "método da equidade" da contabilidade para investimentos em ações ordinárias é um dos métodos utilizados para determinar o valor contábil, do ponto de vista do investidor, das ações ordinárias. O método alternativo, que não será discuto aqui, é o "método de custo". O método da equidade de valorização das ações geralmente é utilizado quando um investidor em uma empresa está apto a exercer uma influência importante sobre as operações e normas da empresa. Geralmente isso ocorre quanto o investidor é dono de, no mínimo, 20% das ações com direito a voto da empresa. Ao utilizar o método da equidade, o valor de cada parcela da ação, em relação ao objetivo do investidor, é contabilizado com base no valor contábil da ação informada pela respectiva empresa, ao invés de ser com base no valor da compra da ação (quanto utilizado o método de custo).

Nível de dificuldade:
Moderado

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Instruções

  1. 1

    Estabeleça que o método da equidade é o método apropriado para contabilizar o seu investimento em ações. Geralmente, se o total de ações com direito a voto suas ou da sua companhia for igual a 20% ou mais do total de ações com direito a voto, o método da equidade deverá ser utilizado. Entretanto, às vezes um contador pode lhe aconselhar a utilizar o método de contabilidade de custos. Por isso sempre é bom consultar um contador qualificado antes de tomar decisões relacionadas a contabilidade que afetam às decisões tributárias, ou no registro do patrimônio líquido ou dos rendimentos.

    Por exemplo: você comprou 2.000 unidades de ações da Acme Iron por R$ 5 por ação. Essas são ações com direito a voto. A ACME possui um total de 8.000 unidades de ações com direito a voto. Devido ao fato de ter comprado 25% das ações com direito a voto, não havendo circunstâncias extenuantes, você deverá utilizar o método da equidade de contabilidade para investimento em ações ordinárias.

  2. 2

    Registre a compra das ações pelo preço real na sua contabilidade quando efetuar a compra. Exemplo: você compra 2.000 unidades de ações da Acme Iron a 5R$ a ação. O preço total da compra de R$ 10.000 por 2.000 unidades é registrado no momento da compra. O registro no seu livro aparecerá como R$ 10.000,00 em débitos de investimentos (uma conta de ativos) e um crédito de R$ 10.000,00 para retiradas (uma conta de ativos).

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    Registre na sua contabilidade qualquer acréscimo no valor do investimento feito nas ações, de acordo com o método da equidade para investimentos em ações. Quanto ao fechamento do exercício da empresa onde foi investido (anual ou bimestral, por exemplo), determine se o valor das ações da empresa aumentou. Essa informação estará disponível para você no relatório financeiro da empresa. Calcule o aumento líquido no valor das ações multiplicando o número de unidades que você tem pelo aumento líquido do valor por unidade.

    Exemplo: no encerramento do exercício, o valor das ações ordinárias da Acme Iron subiram de R$ 5 por unidade para R$ 5,50. Isso significa que o valor do seu investimento aumentou 50 centavos por unidade, ou um total de R$ 1.000 para as 2.000 unidades que você detém. O ganho líquido é registrado na contabilidade como um débito de investimentos de R$ 1.000 (uma conta de ativos), e um crédito de R$ 1.000 para os rendimentos dos investimentos (uma conta de receitas).

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    Se a equidade das suas ações diminuir ao invés de subir, registre a perda na contabilidade de acordo com o método da equidade para investimentos em ações.

    Exemplo: se o valor das ações da Acme Iron diminuir para R$ 4,75 por unidade, o seu investimento diminuirá em R$ 500. Isso é registrado como um crédito de R$ 500 para investimentos e como débito de R$ 500 para perda de investimentos. A perda de investimentos será no fim transferida para a sua conta de lucros não distribuídos e assim compensará a receita.

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    Registre todos os dividendos que lhe são pagos. Quando a empresa paga um dividendo, seus ativos diminuem, assim como também o valor das ações que você é detém. Assim, ao receber um dividendo em dinheiro, seu investimento líquido diminui. No entanto o dividendo não é registrado como receita, mas sim como uma transferência de ativos.

    Exemplo: a Acme Iron decide pagar um dividendo de 10 centavos por unidade. Como você detém 2.000 unidades, receberá um dividendo em dinheiro de R$ 200 e o seu investimento na Acme diminuirá em R$ 200. Isso é registrado como um débito a dinheiro (uma conta de ativos) e um crédito de investimentos de R$ 200 (uma conta de ativos).

Dicas & Advertências

  • Uma empresa pode investir em outra empresa. Esse é o exemplo mais comum para utilizar o método da equidade para investimentos em ações ordinárias.
  • Quando uma empresa detém mais do que 50% de uma outra empresa, dizemos que ela tem "participação de controle" na segunda empresa. A empresa com participação de controle é chamada de "majoritária" e a empresa que detém a outra parcela é chamada de "subsidiária".

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