Como calcular e aplicar análise horizontal

Escrito por bryan keythman | Traduzido por júlia polachini
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Como calcular e aplicar análise horizontal
A análise horizontal mostra a mudança de percentual e do real entre dois períodos (Comstock Images/Comstock/Getty Images)

Uma demonstração financeira de uma empresa para um único período contábil pode mostrar informações importantes sobre sua performance e saúde financeira. Entretanto, comparar a demonstração para mais de um período pode fornecer um melhor contexto e ajudar a identificar qualquer mudança que possa indicar pontos fortes ou fracos. Você pode comparar as demonstrações de mais de um período por meio da análise horizontal. Com ela, compara-se a mudança do real e o do percentual de mudança de cada item na demonstração financeira de dois períodos consecutivos. A demonstração financeira que apresenta a análise horizontal de dois períodos consecutivos é chamada de demonstração financeira comparativa.

Nível de dificuldade:
Moderado

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Instruções

  1. 1

    Reúna as demonstrações financeiras da empresa para dois períodos contábeis consecutivos nos quais você deseja realizar a análise horizontal. Por exemplo, use as declarações de rendimento dos anos um e dois.

  2. 2

    Escreva o valor em real de cada item da demonstração financeira do período mais antigo em uma coluna à direita do valor em dólar do mesmo item da demonstração mais recente. Essa será a demonstração financeira comparativa. Por exemplo, escreva "R$ 100,000" na receita da demonstração de resultados do ano um em uma coluna à direita do valor da demonstração do ano dois.

  3. 3

    Subtraia o valor em reais de cada item do período antigo pelo valor do mesmo item no período mais recente para determinar a alteração entre os dois períodos. Por exemplo, subtraia R$ 100,000 da receita do ano um de R$ 120,000 da receita do ano dois, que equivale a um aumento de R$ 20,000 na receita entre os dois períodos.

  4. 4

    Escreva cada resultado em uma coluna à direita dos valores em reais do período antigo. Escreva os resultados negativos entre parênteses. Por exemplo, escreva "R$20,000" em uma coluna à direita dos "R$100,000" da receita do primeiro ano.

  5. 5

    Divida a diferença do real em cada item pelo valor em reais do período mais antigo para determinar a porcentagem de mudança entre os períodos. Por exemplo, divida o aumento de R$ 20,000 na receita pelos R$ 100,000 da receita do ano um, que equivale a 0,2.

  6. 6

    Mova duas casas decimais para direita em seu resultado e arredonde para uma casa à direita do decimal para converter em porcentagem. Por exemplo, converta 0,2 para 20%, que é a porcentagem de crescimento entre os dois períodos.

  7. 7

    Escreva cada variação percentual em uma coluna à direita da mudança do real sobre o balanço financeiro, para completar a demonstração financeira comparativa. Escreva o resultado em parênteses quando for negativo. Por exemplo, escreva "20%" em uma coluna à direita dos "R$ 20,000" de aumento da receita.

Dicas & Advertências

  • Você pode realizar a análise horizontal para as demonstrações de resultados e balanços.
  • Se o valor em real de um item estiver disponível para um período, mas não para o outro, você não poderá calcular o valor do real ou a variação de percentual entre os períodos.

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